IFRS 9
IFRS 9 est une norme internationale d'information financiere qui regit le traitement comptable des instruments financiers, remplacant la norme IAS 39. Publiee par l'International Accounting Standards Board (IASB) en 2014 et effective depuis janvier 2018, IFRS 9 a introduit un modele prospectif de pertes de credit attendues (ECL) pour la reconnaissance des depreciations, remplacant le modele de pertes subies sous IAS 39. La norme a egalement introduit de nouvelles exigences de classification et d'evaluation pour les actifs financiers.
Dans les services financiers
Exemple concret
Une banque europeenne met en oeuvre des modeles ECL IFRS 9 pour son portefeuille de prets corporatifs de 50 milliards d'euros. La banque developpe trois ensembles de modeles de probabilite de defaut pour les actifs de stage 1, 2 et 3. Les modeles utilisent des variables macroeconomiques pour projeter les pertes de credit.
Pourquoi c'est important en Finance
IFRS 9 a fondamentalement change la maniere dont les institutions financieres reconnaissent les pertes de credit. La mise en oeuvre necessite des capacites de modelisation sophistiquees et une infrastructure de donnees robuste.
Termes associés
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Questions fréquentes
Qu'est-ce que IFRS 9 et comment affecte-t-elle les institutions financieres ?
IFRS 9 est une norme comptable qui a introduit un modele prospectif de pertes de credit attendues, remplacant le modele de pertes subies. Elle necessite des modeles sophistiques de probabilite de defaut.
Comment l'IA est-elle utilisee pour les calculs ECL IFRS 9 ?
L'IA ameliore la precision des modeles de probabilite de defaut et identifie les relations non lineaires entre les variables macroeconomiques et le risque de credit.
Quelles donnees IFRS 9 exige-t-elle des banques ?
IFRS 9 exige des donnees historiques sur la performance des prets, des donnees macroeconomiques prospectives et des informations financieres sur les emprunteurs.